GAP poistenie firemného vozidla

Firmy a živnostníci kupujú autá rovnako ako súkromné osoby, rozdiel je v účtovníctve, daniach a v tom, ako sa auto používa. Pri totálnej škode alebo krádeži firemného auta platí to isté ako pri súkromnom: kasko vyplatí len všeobecnú hodnotu a rozdiel do kúpnej ceny chýba. Pri firme sa k tomu pridávajú otázky DPH, daní a spôsobu použitia. GAP poistenie sa dá uzavrieť aj na firemné auto, či ho firma kúpila za hotové, na úver alebo ho používa živnostník. Pri platiteľovi DPH sa plnenie zvyčajne počíta z ceny bez DPH, ak si firma DPH pri kúpe odpočítala. Poistné býva daňovým výdavkom a plnenie zdaniteľným príjmom, konkrétne posúdenie však patrí účtovníkovi. Pozor na vylúčené použitie: taxi, autopožičovňa, autoškola či kuriérska a rozvozová služba bývajú z GAP vylúčené.

V článku nájdete, ako GAP pri firemnom aute funguje, čo s DPH a daňami, ktoré použitie je vylúčené, ako je to pri autách vo flotile a pri živnostníkoch a na čo si dať pozor pri zamestnancoch za volantom.

Ako GAP funguje pri firemnom aute

Princíp je rovnaký ako pri súkromnom aute. GAP dorovnáva rozdiel medzi plnením z kaska a kúpnou cenou z faktúry (fakturačný GAP) alebo zostatkom úveru či lízingu (finančný GAP). Poistníkom a poisteným je firma, ktorá auto vlastní alebo financuje. Kasko musí platiť počas celej doby GAP.

Ako sa jednotlivé typy GAP líšia, vysvetľuje článok ako funguje GAP poistenie. Rozdiely medzi lízingom a úverom rozoberá článok GAP poistenie pri leasingu vs. úvere.

DPH a výpočet plnenia

Pri platiteľovi DPH, ktorý si pri kúpe auta odpočítal daň, je jeho skutočný náklad cena bez DPH. Poisťovne preto pri platiteľoch DPH zvyčajne počítajú plnenie z kaska aj GAP bez DPH. Ak si firma DPH neodpočítala, napríklad preto, že nie je platiteľ, počíta sa s cenou vrátane DPH.

Pri osobných autách môže byť nárok na odpočet DPH obmedzený, napríklad keď auto slúži aj na súkromné účely a firma si odpočítala len časť dane. Vtedy je skutočným nákladom cena bez odpočítanej časti DPH a s tou by mala počítať aj poistná suma. Ako to ktorá poisťovňa rieši, si overte v podmienkach a pri vyplňovaní ponuky uveďte, koľko DPH ste si odpočítali.

Dôležité je, aby údaje v poistnej zmluve zodpovedali skutočnosti. Ak poistíte auto na sumu s DPH, hoci ste si ju odpočítali, platíte vyššie poistné, ale plnenie dostanete aj tak bez DPH. Ak naopak uvediete cenu bez DPH a nie ste platiteľ, môžete byť podpoistení. Pri uzatváraní poistenia sa preto poradte s účtovníkom.

Dane a účtovníctvo

Pri firemných autách sa GAP dotýka aj daní. Všeobecne platí:

• poistné na majetok používaný na podnikanie býva daňovým výdavkom, pri jednorazovom poistnom na viac rokov sa môže časovo rozlišovať,
• plnenie z poistenia je spravidla zdaniteľným príjmom firmy,
• vyradenie auta po totálke alebo krádeži sa účtuje podľa účtovných pravidiel a zostatková hodnota vstupuje do nákladov.

Ide o všeobecné princípy, nie o daňové poradenstvo. Pri auto používanom aj na súkromné účely, pri paušálnych výdavkoch živnostníka či pri špecifickom účtovníctve sa riešenie líši. Konkrétny postup konzultujte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Vylúčené použitie

Väčšina GAP produktov vylučuje autá, ktoré sa používajú s vyšším rizikom alebo veľkým nájazdom:

• taxislužba a alternatívna preprava osôb,
• autopožičovňa a krátkodobý prenájom,
• autoškola,
• kuriérska, rozvozová a doručovacia služba,
• preprava nebezpečných vecí,
• preteky a športové podujatia.

Ak firma auto takto používa a v zmluve to neuvedie, poisťovňa môže plnenie odmietnuť. Bežné služobné auto obchodníka, servisného technika či konateľa vylúčené nie je. Overte si aj vekové a hmotnostné limity. GAP zvyčajne kryje autá do 3,5 tony, ťažšie úžitkové vozidlá nie.

Flotila a zamestnanci za volantom

Pri viacerých autách ponúkajú niektoré poisťovne flotilové riešenia, kde je kasko aj GAP v jednej zmluve (či už ide o samostatné GAP alebo pripoistenie v kasku). Pri menších firmách sa GAP zvyčajne uzatvára na každé auto zvlášť.

Ak auto vedie zamestnanec, GAP plní rovnako, ako keby šoféroval konateľ. Rozhoduje, či kasko pokryje škodu. Ak zamestnanec spôsobí škodu pod vplyvom alkoholu alebo bez vodičského oprávnenia, kasko môže plnenie krátiť alebo sa domáhať náhrady a GAP nadväzuje na rozhodnutie kaska. Zodpovednosť zamestnanca za škodu na firemnom aute rieši osobitne Zákonník práce a poistenie zodpovednosti zamestnanca. Viac v pilieri poistenie zodpovednosti zamestnanca.

Živnostník

Živnostník môže mať auto v obchodnom majetku alebo ho používať ako súkromné s paušálnymi výdavkami. Pre GAP je dôležité, kto je vlastníkom a kto platí, a či je platiteľom DPH. Pri aute v obchodnom majetku platia firemné pravidlá. Pri súkromnom aute s pracovným využitím ide o bežný súkromný GAP. Pri kúpe nového auta je postup rovnaký ako pri súkromnej osobe, viac v článku GAP poistenie na nové auto.

Príklad

Malá stavebná firma, platiteľ DPH, kúpi na úver pickup za 42 000 eur s DPH, teda 35 000 eur bez DPH. DPH si odpočíta. Po roku pickup ukradnú zo stavby. Kasko vyplatí všeobecnú hodnotu bez DPH, napríklad 28 000 eur mínus spoluúčasť. Fakturačný GAP dorovná rozdiel do 35 000 eur bez DPH. S cenou s DPH firma počítať nemôže, pretože DPH si už odpočítala.

Ponuky si môžete porovnať cez GAP poistenie vozidla.

Časté otázky

Dá sa GAP uzavrieť na firemné auto?

Áno, za rovnakých podmienok ako na súkromné, ak auto nie je používané vylúčeným spôsobom.

Počíta sa plnenie s DPH alebo bez?

Pri platiteľovi DPH, ktorý si ju odpočítal, zvyčajne bez DPH.

Je poistné GAP daňový výdavok?

Spravidla áno, ak auto slúži na podnikanie. Overte si to s účtovníkom.

Kryje GAP auto, ktoré firma používa ako taxi?

Nie. Taxislužba je bežne vylúčená.

Platí GAP, ak auto vedie zamestnanec?

Áno, rozhoduje plnenie z kaska.

Môže firma uzavrieť GAP aj na jazdené auto?

Áno, ak auto spĺňa vekové limity produktu a cena zodpovedá trhovej hodnote.

Kryje GAP dodávky nad 3,5 tony?

Zvyčajne nie.